El flujo de efectivo, concepto, objetivo y estructura?

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El Flujo de Efectivo o Estado de Flujo de Efectivo forma parte del conjunto de Estados Financieros llevados por las empresas y el mismo sirve para determinar la variaciones de entrada y salida de dinero y equivalentes en un determinado período.

En el mismo se reflejan los movimientos, origen y las aplicaciones de efectivo, las cuales se clasifican en actividades Operativas, de Inversión y de Financiamiento.

El objetivo de este Estado es poder evaluar la capacidad de la empresa de generar efectivo, determinar su origen, necesidades de liquides y compromisos de pagos para así tomar mejores decisiones.

Como mencione anteriormente, contempla 3 tipos de actividades que generan movimientos de efectivo debido a las variaciones de ciertas partidas contables.

- Operativas : incremento o disminución de :

Cuentas por cobrar, Cuentas por Pagar, Inventarios e Impuestos por Pagar.

- de Inversión : adquisición o disposición de :

Activos de Capital (inmuebles, maquinaria, equipo), Inversiones permanentes o Instrumentos Financieros.

- de Financiamiento : adquisición de fondos :

Prestamos o Créditos adquiridos por la empresa, Creación de instrumentos de Deuda, inyecciones de capital de los propietarios.

Se determina el saldo inicial del periodo, se toman las variaciones consideradas y finalmente se obtiene el saldo a final del periodo a estudiar.